- 研发费用加计扣除给企业带来的好处
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基本规定
【1】 费用支出:
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企业研究开发发生的费用支出为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的其他支出应予费用化计入当期损益,可按照研究开发费用的75%加计扣除。
【2】 无形资产摊销费用:
企业研究开发形成的无形资产,开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。 -
激励研发活动的税收优惠政策
【1】 研发费用税前加计扣除75%(企业所得税法三十条):
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研发设备加速折旧(国税发【2009】 81号文);企业外购的软件,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含2年)。(财税【2012】27号文);加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。(国税【2009】98号文)
【2】 技术转让收入免征营业税:
技术转让所得税优惠(免<500万元<减半);高新技术企业:所得税优惠税率15%。
和创咨询为企业解决的问题及优势
● 和创咨询提供的研发费用辅助核算账软件系统,根据研发费用要求进行账务处理,按照税务局要求建立研发费用辅助核算账,申请加计扣除后,所支付费用可在正常税前扣除的基础上,再按发生额的75%加计扣除,减少应缴纳的企业所得税。
● 著作专业书籍《研发费用应用指南》从实战角度系统性解决企业研发费用问题,成为财务人员的指导书籍;对政策精准把握;最大程度帮助企业合理合法范围内争取更多额度的可加计扣除的研发费用进行扣除;
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编制研发费用辅助账
(1)由专人到企业现场,召开项目启动会,讲解编制研发费用辅助账需要企业各相关部门配合准备的资料清单。
(2)根据企业提供的资料,使用《研发费用辅助核算系统》为企业编制研发费用辅助核算账。
(3)将编制完成的研发费用辅助核算账按年装订后交付企业。 -
申请加计扣除纸质材料整理(留存备查)
(1)由专人到企业现场,召开项目启动会,讲解申请加计扣除需要企业各相关部门配合准备的资料清单。
(2)根据企业提供的资料,结合政策要求进行审核,对于发现的问题及时回复企业进行修订。
(3)将修订完成的全套资料按项目打印并装订后交付企业。 -
加计扣除的具体申请
(1)协助企业在网上办理加计扣除税收优惠的具体办理和资料上传。
(2)协助企业到主管税务机关办理执照材料的报送,配合企业做好税务机关的问询(如果主管税务机关不需要,则无该服务)。